污水處理廠的土地使用稅

Ⅰ 污水處理廠佔地是否徵收耕地佔用稅

法律分析：納稅人臨時佔用耕地的情形，應當依照法律的規定繳納耕地佔用稅。納稅人在批准臨時佔用耕地的期限內恢復所佔用耕地原狀的，全額退還已經繳納的耕地佔用稅。

法律依據：《中華人民共和國稅收徵收管理法》

第一條 為了加強稅收徵收管理，規范稅收徵收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。

第二條 凡依法由稅務機關徵收的各種稅收的徵收管理，均適用本法。

第三條 稅收的開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。

任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。

第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。

法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

Ⅱ 請問地稅局污水處理廠需要交土地使用稅和房產稅嗎

國有企業需要交房產稅和土地使用稅。房產稅是以房產為征稅對象，專依據房產屬價格或房產租金收入向房產所有人或經營人徵收的一種稅。房產稅的納稅人是房屋的產權所有人。

產權屬於國家的，由經營管理的單位繳納；城鎮土地使用稅是以國有土地為征稅對象，以實際佔用的土地單位面積為計稅標准，按規定稅額對擁有土地使用權的單位和個人徵收的一種稅。

(2)污水處理廠的土地使用稅擴展閱讀：

主要有兩大類優惠：

一、國家預算收支單位的自用地免稅

二、國有重點扶植項目免稅

可以和房產稅、車船使用稅結合起來學習。

一、國家預算收支單位的自用地免稅

1．國家機關、人民團體、軍隊自用的土地。但如果是對外出租、經營用則還是要交土地使用稅。

2．由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的土地。

3．宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地。經營用地則不免。

4．市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地。

5．直接用於農、林、牧、漁業的生產用地。

Ⅲ 污水處理土地使用稅享受優惠政策嗎

享受，再生水免徵增值稅。再生水應當符合水利部《再生水水質標准》的有關規定。該通知第二條規定，對污水處理勞務免徵增值稅。其次，在企業所得稅方面，《企業所得稅法》第二十七條第三項及其實施條例第八十八條規定，公共污水處理項目自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起「三免三減半」。
目前，由於我國的經濟快速發展，在享受優質的物質經濟生活時，人們日常生活用水的排放以及工業污水的排放問題引起了公眾的廣泛關注，國內的企業開始關注污水處理問題，在一個企業准備投資污水處理廠時，想要了解污水處理土地使用稅享受優惠政策嗎?這個問題，我為您整理了我國的相關政策。
謹哪根據《財政部、國家稅務總局關於資源綜合利用及其他產品增值稅政策的通知》(財稅[2008]156號)，從事BOT項目運營的企業，可以享受如下增值稅稅收優惠:
一、銷售再生水收入實行免徵增值稅;
二、對污水處理勞務免徵增值稅;
三、以垃圾為燃料生產的電力或者熱力實行增值稅即征即退的政策;
四、利用風力生產的電力增值稅實行即征即退50%的政策;五是對銷售自產的綜合利用生物柴油實行增值稅先征後退的政策。
一、污水處理廠所使用的土地如果屬於下面免稅規定的，可享受城鎮土地使用稅優惠政策
自2007年1月1日起施行的《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》
下列土地免繳土地使用稅:
(一)國家機關、人民團體、軍隊自用的土地;
(二)由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的土地;
(三)宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地;
(四)市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地;
(五)直接用於農、林、牧、漁業的生產用地;
(六)經批准開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年;
(七)由財政部另行規定免稅的能源、交通、水利設施用地和其他用地。
除本條例第六條規定外，納稅人繳納土地使用稅確有困難需要定期減免的，由省、自治區、直轄市稅務機關審核後，報國家稅務局批准。污水處理廠BOT項目污水處理費收入納入財政行政事業預算由財政按污水處理量按期撥入企業，屬於(二)由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的土地;污水處理廠應享受此項優惠。
二、土地使用稅
根據稅法規定，除第三條免稅的情形之外，所有企業依照規定繳納城鎮土地使用稅。所以，污水處理廠能否享受土地使用稅優惠政策主要取決於第三條條款。
定義:
土地使用稅，是指在城市、縣城御手、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人，以實際佔用的土地面積為計稅依據，依照規定由土地所在地的稅務機關徵收的一種稅賦。
徵收標准:
城鎮土地使用稅採用定額稅率，即採用有幅度的差別稅額，按大、中、小城市和縣城、建制鎮、工礦區分別規定每平方米土地使用稅年應納稅額。具體標准如下:
1、大城市1.5元至30元;
2、中等城市1.2元至24元;
3、小城市0.9元至18元;
4、縣城、建制鎮、工礦區0.6元至12元。
祥拆碼以上就是關於是否污水處理土地使用稅享受優惠政策的全部解答，可見建立污水處理廠屬於公益事業，可以享受政府制定的土地稅繳納優惠，這樣投資污水處理的企業既可以獲得處理污水所帶來的盈利，還可以享受比較多的政府優惠政策。這種投資可以帶來社會的企業的雙贏，為中國可持續發展提供動力。

Ⅳ 污水處理廠需要交納水利建設基金嗎國家劃撥的土地（用於污水廠）需要交土地使用稅嗎

需要，是城市建設局給排水處徵收的。
依據是國務院關於印發《水利建設基金籌集和使用管理暫行辦法》第十一條規定。

Ⅳ 污水處理廠應交哪些稅

1、增值稅（污水處理廠減免增值稅）

2、城建稅（增值稅+營業稅+消費稅）納稅額*適用稅率，這里的適用稅指納稅人所在地市區的稅率為7%，在縣城、鎮、大中型工礦企業不在縣城、鎮的稅率為5%，不在市區、縣城、鎮的稅率為1%

3、教育附加費（增值稅+營業稅+消費稅）納稅額*3%

4、地方教育費附加（增值稅+營業稅+消費稅）納稅額*2%

5、水利建設基金（按照銷售收入的0.1%來計提和交納）

6、企業所得稅（利潤總額*25%） 。新所得稅法規定法定稅率為25%，內資企業和外資企業一致，國家需要重點扶持的高新技術企業為15%，小型微利企業為20%，非居民企業為20%。

基本計算公式：應納稅所得額=收入總額一準予扣除項目金額。應納所得稅=應納稅所得額*稅率。

污水廠可執行相關優惠政策

7、房產稅

如果企業擁有房產產權的，需繳納房產稅。 房產稅是在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內，對擁有房屋產權的內資單位和個人按照房產稅原值或租金收入徵收的一種稅。

（1）以房產稅原值(評估值)為計稅依據，稅率為1.2%。

計算公式為： 房產稅年應納稅額＝房產原值（評估值）×（1－30％）×1.2%

（2）以租金收入為計稅依據的，稅率為12%。

計算公式為: 房產稅年應納稅額＝年租金收入×12％

如果單位屬於 "外商投資企業或外國企業"應繳納城市房地產稅。

8、城鎮土地使用稅

城鎮土地使用稅是在城市、縣城、建制鎮和工礦區范圍內，對擁有土地使用權的單位和個人以實際佔用的土地面積為計稅依據，按規定稅額徵收的一種稅。

年應納稅額=∑(各級土地面積*相應稅額)。 北京市城鎮土地納稅等級分為六級，各級土地稅額標准為：一級土地每平方米年稅額10元；二級土地每平方米年稅額8元；三級土地每平方米年稅額6元；四級土地每平方米年稅額4元；五級土地每平方米年稅額1元；六級土地每平方米年稅額0.5元。

如果單位屬於 "外商投資企業或外國企業"應繳納外商投資企業土地使用費。

9、車船使用稅

如果擁有機動車，還需繳納相應的車船使用稅， 車船使用稅是對行駛於公共道路的車輛和航行於國內河流、湖泊或領海口岸的船舶,按照種類、噸位和規定的稅額徵收的一種財產行為稅。計算公式為： 乘人汽車應納稅額=應稅車輛數量*單位稅額 載貨汽車應納稅額=車輛的載重或凈噸位數量*單位稅額 摩托車應納稅額=應稅車輛數量*單位稅額 如果單位屬於 "外商投資企業或外國企業"，應繳納車船使用牌照稅。

10、印花稅

印花稅是對在經濟活動和經濟交往中書立、領受印花稅暫行條例所列舉的各種憑證所徵收的一種兼有行為性質的憑證稅。分為從價計稅和從量計稅兩種。

應納稅額=計稅金額*稅率, 應納稅額=憑證數量*單位稅額。

11、契稅

如果企業承受房地產時還需及時繳納契稅 契稅是對在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬時向承受土地使用權、房屋所有權的單位和個人徵收的一種稅。契稅按土地使用權、房屋所有權轉移時的成交價格為計稅依據，目前北京市現行契稅稅率為3%，應納稅額=房地產成交價格或評估價格*稅率。

12、個人所得稅

個人所得稅是以個人取得的各項應稅所得對象徵收的一種稅。

支付所得的單位或者個人為個人所得稅的扣繳義務人,按照稅法規定按期代扣代繳員工的個人所得稅。代扣代繳個人所得稅是扣繳義務人的法定義務。

根據《財政部國家稅務總局關於資源綜合利用及其他產品增值稅政策的通知》（財稅〔2008〕156號）第一條第一款規定：對銷售再生水實行免徵增值稅政策。再生水是指對污水處理廠出水、工業排水（礦井水）、生活污水、垃圾處理廠滲透（濾）液等水源進行回收，經適當處理後達到一定水質標准，並在一定范圍內重復利用的水資源。再生水應當符合水利部《再生水水質標准》（SL368—2006）的有關規定。第二條：對污水處理勞務免徵增值稅。污水處理是指將污水加工處理後符合GB18918—2002有關規定的水質標準的業務。第七條：申請享受本通知第一條、第三條、第四條第一項至第四項、第五條規定的資源綜合利用產品增值稅優惠政策的納稅人，應當按照《國家發展改革委 財政部 國家稅務總局關於印發<國家鼓勵的資源綜合利用認定管理辦法>的通知》（發改環資〔2006〕1864號）的有關規定，申請並取得《資源綜合利用認定證書》，否則不得申請享受增值稅優惠政策。
同時根據《中華人民共和國主席令中華人民共和國企業所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第二十七條第三款規定：從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，可以免徵、減征企業所得稅。又根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（國務院令第512號）第八十八條規定：企業所得稅法第二十七條第（三）項所稱符合條件的環境保護、節能節水項目，包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發利用、節能減排技術改造、海水淡化等。項目的具體條件和范圍由國務院財政、稅務主管部門商國務院有關部門制訂，報國務院批准後公布施行。企業從事前款規定的符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免徵企業所得稅，第四年至第六年減半徵收企業所得稅。
因此，根據以上文件規定，污水處理廠免徵增值稅；自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免徵企業所得稅，第四年至第六年減半徵收企業所得稅。

Ⅵ 請問地稅局污水處理廠需要交土地使用稅和房產稅嗎

《陽光熱線》欄目組：
目前土地使用稅和房產稅的相關法律法規並沒有專門針對污水處理廠的優惠政策。請參考《中華人民共和國房產稅暫行條例》及《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》的有關減免稅規定，若來信人符合如下所述的有關減免條件，則可向主管地方稅務分局申請享受減免政策；否則，應照章繳納土地使用稅和房產稅。若仍有疑問，歡迎致電東莞地稅納稅服務熱線12366-2咨詢。
一、《中華人民共和國房產稅暫行條例》第五條規定，下列房產免納房產稅：
（一）國家機關、人民團體、軍隊自用的房產；
（二）由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的房產；
（三）宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產；
（四）個人所有非營業用的房產；
（五）經財政部門批准免稅的其他房產。
《中華人民共和國房產稅暫行條例》第六條規定，除本條例第五條規定者外，納稅人納稅確有困難的，可由省、自治區、直轄市人民政府確定，定期減征或者免徵房產稅。
二、《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》第六條規定，下列土地免繳土地使用稅：
（一）國家機關、人民團體、軍隊自用的土地；
（二）由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的土地；
（三）宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地；
（四）市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地；
（五）直接用於農、林、牧、漁業的生產用地；
（六）經批准開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年；
（七）由財政部另行規定免稅的能源、交通、水利設施用地和其他用地。
《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》第七條規定，除本條例第六條規定外，納稅人繳納土地使用稅確有困難需要定期減免的，由省、自治區、直轄市稅務機關審核後，報國家稅務局批准。
東莞市地方稅務局
二○一一年七月二十八日

Ⅶ 污水處理廠享受土地使用稅優惠政策嗎

根據稅法規定，除第三條免稅的情形之外，所有企業依照規定繳納城鎮土地使用稅。所以，污水處理廠能否享受土地使用稅優惠政策主要取決於第三條條款。

一、定義：

土地使用稅，是指在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人，以實際佔用的土地面積為計稅依據，依照規定由土地所在地的稅務機關徵收的一種稅賦。

二、徵收標准：

城鎮土地使用稅採用定額稅率，即採用有幅度的差別稅額，按大、中、小城市和縣城、建制鎮、工礦區分別規定每平方米土地使用稅年應納稅額。具體標准如下：

1、大城市1.5元至30元；

2、中等城市1.2元至24元；

3、小城市0.9元至18元；

4、縣城、建制鎮、工礦區0.6元至12元。

三、免徵土地使用稅的情形：

根據《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》第六條規定，下列土地免繳土地使用稅：

1、國家機關、人民團體、軍隊自用的土地；

2、由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的土地；

3、宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地；

4、市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地；

5、直接用於農、林、牧、漁業的生產用地；

6、經批准開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年；

7、由財政部另行規定免稅的能源、交通、水利設施用地和其他用地。

Ⅷ 污水處理廠士地使用稅怎麼交

污豎雀悉水處理廠士地使用稅這樣交。歲如根據查詢相關資料信余乎息顯示，土地使用稅以納稅人實際佔用的土地面積徵收，每平方米年稅額最低0.6元、最高30元，在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人均應繳納。

Ⅸ 建污水處理廠時需要交稅嗎

如果企業擁有房產產權的，需繳納房產稅。房產稅是在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內，對擁有房屋產權的內資單位和個人按照房產稅原值或租金收入徵收的一種稅。雖然對於污水處理廠這一企業關於是否繳納房產稅問題一說國家有明文規定，但是畢竟只是按個人企業營業稅所得按其比例15%上繳，仍有一定價值，其中隸屬於國家直屬可免繳。
(1)以房產稅原值(評估值)為計稅依據，稅率為1.2%。
計算公式為：房產稅年應納稅額=房產原值(評估值)×(1-30%)×1.2%
(2)以租金收入為計稅依據的，稅率為12%。
計算公式為:房產稅年應納稅額=年租金收入×12%
如果單位屬於"外商投資企業或外國企業"應繳納城市房地產稅。
污水處理廠應交的其他合理稅種規定
1、增值稅(污水處理廠減免增值稅)
2、城建稅(增值稅+營業稅+消費稅)納稅額*適用稅率，這里的適用稅指納稅人所在地市區的稅率為7%，在縣城、鎮、大中型工礦企業不在縣城、鎮的稅率為5%，不在市區、縣城、鎮的稅率為1%
3、教育附加費(增值稅+營業稅+消費稅)納稅額*3%
4、地方教育費附加(增值稅+營業稅+消費稅)納稅額*2%
5、水利建設基金(按照銷售收入的0.1%來計提和交納)
6、企業所得稅(利潤總額*25%)。新所得稅法規定法定稅率為25%，內資企業和外資企業一致，國家需要重點扶持的高新技術企業為15%，小型微利企業為20%，非居民企業為20%。
基本計算公式：應納稅所得額=收入總額一準予扣除項目金額。應納所得稅=應納稅所得額*稅率。
城鎮土地使用稅是在城市、縣城、建制鎮和工礦區范圍內，對擁有土地使用權的單位和個人以實際佔用的土地面積為計稅依據，按規定稅額徵收的一種稅。
車船使用稅
如果擁有機動車，還需繳納相應的車船使用稅，車船使用稅是對行駛於公共道路的車輛和航行於國內河流、湖泊或領海口岸的船舶,按照種類、噸位和規定的稅額徵收的一種財產行為稅。計算公式為：乘人汽車應納稅額=應稅車輛數量*單位稅額載貨汽車應納稅額=車輛的載重或凈噸位數量*單位稅額摩托車應納稅額=應稅車輛數量*單位稅額如果單位屬於"外商投資企業或外國企業"，應繳納車船使用牌照稅。
印花稅
印花稅是對在經濟活動和經濟交往中書立、領受印花稅暫行條例所列舉的各種憑證所徵收的一種兼有行為性質的憑證稅。分為從價計稅和從量計稅兩種。
應納稅額=計稅金額*稅率,應納稅額=憑證數量*單位稅額。